¿Estás a punto de iniciar un negocio, pero no sabes a qué régimen tributario acogerte y qué libro contable usar? Aquí te explicamos todo lo que debes saber de los regímenes tributarios SUNAT que funcionan en el Perú.
Los regímenes tributarios son las categorías a las cuales cualquier persona natural o jurídica puede afiliarse al iniciar un emprendimiento o cuando ya posee un negocio. El régimen tributario determina cómo se pagan los impuestos y los niveles de pago de los mismos.
Cada régimen tributario tiene sus limitaciones, sin embargo, se diferencia de cada uno, principalmente, por los ingresos que consigue una empresa al año. Asimismo, dependiendo del tipo y tamaño de negocio es que deberás optar por uno de los 4 regímenes tributarios.
Como todo empresario formal debes elegir un régimen tributario para cumplir con todas tus obligaciones tributarias. Tienes a tu disponibilidad 4, cada una con sus propias características en función a ingresos, compras, comprobantes y actividades.
Este régimen está diseñado para todas las personas naturales que cuentan con un negocio pequeño como una bodega, peluquería, juguería u otro similar. Se le considera así, ya que los ingresos o compras no pueden superar los S/ 8,000 mensuales o, su equivalente, S/ 96,000 al año.
En este régimen, el pago correspondiente dependerá de la categoría a la que pertenezcas según los ingresos o compras mensuales:
Es importante recalcar que este régimen cuenta con una categoría única para quienes se dediquen a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas y demás bienes especificados en el Apéndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados de abastos; ó, se dediquen exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y vendan sus productos en su estado natural.
Estos negocios que tengan ingresos o compras anuales de hasta S/ 60,000 están exonerados del pago de IGV.
Características del NRUS:
Por otro lado, no están comprendidos en este régimen las personas que realizan actividades profesionales como:
El Régimen Especial de Renta – RER está orientado a personas naturales o jurídicas que realizan actividades de comercio o industria, y actividades de servicios. Bajo este régimen, tus ingresos netos anuales o compras no deben superar los S/ 525,000
En este régimen, se realizan 2 tipos de pago de impuestos:
Características del RER:
Hay que tener en cuenta que si realizas alguna de las siguientes actividades, no podrás acogerte a este régimen:
Este régimen está dirigido a las Micro y Pequeñas empresas (Persona Natural o Jurídica), que generan rentas de Tercera Categoría y cuyos ingresos netos no superan 1700 UIT al año. Teniendo en cuenta que el valor de la UIT 2024 es de S/ 5150, los ingresos netos no deben superar los S/ 8'755,000 al año.
Al igual que en el régimen anterior, en el Régimen MYPE Tributario se debe realizar el pago de 2 tipos de impuestos:
Si realizas la declaración de forma anual, este régimen te permite también descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos, de esta manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año:
Características del RMT:
El Régimen General está orientado a medianas y grandes empresas (Persona Natural o Jurídica) que generan rentas de tercera categoría. A diferencia del MYPE, el Régimen General no tiene un límite máximo de ingresos, por lo cual, se encuentran agrupadas las empresas que superan el valor de 1700 UIT.
En el Régimen General se debe realizar el pago de 2 tipos de impuestos:
Si realizas la declaración de forma anual, este régimen te permite también descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos, de esta manera pagas el impuesto del 29.5% sobre la utilidad final del año.
Características del RG:
En el siguiente cuadro, se resumen las principales diferencias de cada régimen tributario:
Fuente: SUNAT
Fuente: SUNAT
Formalizarse es un gran paso para tener un negocio exitoso. Infórmate y conoce todo lo que implica gestionar una empresa. De esta manera podrás estar al día y aprovechar al máximo los beneficios a los cuales se puede afiliar tu empresa. Ya con los 4 regímenes puedes tomar una decisión y afiliarte a una de ellas.
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