Categorías del Impuesto a la Renta: ¿Cuántas existen?

Cuando se obtienen ganancias de un trabajo o  explotación de capital que provengan  de bienes inmuebles o muebles, se está obligado a pagar impuestos. Un tributo que se paga a la Sunat una vez al año y que grava los ingresos de empresas, arrendatarios de inmuebles, trabajadores independientes o en planilla que obtengan ingresos de manera frecuente durante un año.

¿Qué es el Impuesto a la Renta?

Es un impuesto que se aplica a las personas y empresas por los ingresos percibidos al año provenientes de cualquier actividad que brinde ganancias. No todas están agrupadas en la misma categoría, sino que están agrupadas de acuerdo a la forma en la que se obtiene una cierta cantidad de dinero.

Las 5 categorías del impuesto a la Renta

Las categorías del impuesto a la renta  que dispone la SUNAT son 5, siendo la dos últimas las más conocidas. Desde Prestamype te presentamos en qué consiste cada una de ellas y todo lo que implican.

Renta de primera categoría

Este impuesto se aplica a personas naturales que tuvieron ingresos de alquileres de bienes inmuebles como casas, departamentos, terrenos y muebles como maquinarias o vehículos.  El impuesto a pagar corresponde al 5% cualquiera sea su monto y se debe pagar a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) ingresando con tu número de RUC y clave SOL.

¿Cómo hacer el cálculo?

• Identifica el monto: Por ejemplo, si alquilas un vehículo a S/ 1,000 al mes, entonces sobre este número deberás aplicar el impuesto.

• Aplica el descuento: Realiza la siguiente operación que corresponde al porcentaje del impuesto. S/ 1,000 x 5% = a S/ 50.00. 

• Ingresa al Portal de la Sunat y paga los 50 soles que corresponden. Si al cabo de un año, aportas más del monto mínimo (360.00), entonces ya no será necesario presentar la declaración jurada anual.

Renta de segunda categoría

La renta de segunda categoría se aplica a las personas naturales que realizan ventas de acciones, valores mobiliarios, acciones, colocación de capitales, regalías, patentes y otras actividades relacionadas. 

¿Cómo hago el cálculo?

• Aplica el Índice de Corrección Monetaria - ICM para actualizar el costo de adquisición.

• Realiza la operación: Si vendiste un departamento a S/ 180,000, pero te costó S/ 120,000 debes aplicar un 1,17 al valor de adquisición. Como resultado son S/ 140,000 que deberás restar al valor de venta del inmueble. Así el valor a la renta neta de segunda categoría por la venta del predio es de 39,600. 

• Aplica el 5% del impuesto a la renta de segunda categoría y obtendrás el monto a pagar en el mes siguiente de recibir el pago por la venta de tu inmueble.

Renta de Tercera Categoría

El impuesto a la renta de tercera categoría se aplica a personas naturales y jurídicas que realicen actividades de inversión de capital y actividades empresariales. Entre las industrias se encuentran la minería, comercio, explotación pesquera, agropecuaria y forestal. Este impuesto corresponde al 1.5% y se pagan todos los meses del año.

Renta de cuarta categoría

El impuesto a la renta de cuarta categoría se aplica a los servicios que se prestan de manera independiente. En este mismo régimen se encuentran los trabajadores que tienen contrato CAS.

Renta de quinta categoría

Este impuesto a la renta se aplica a los ingresos que se obtienen por el trabajo del personal. Todo empleado registrado en planillas o que tenga cargos públicos, están afectados por los impuestos. Para realizar el cálculo de este tributo se toma en cuenta los sueldos, asignaciones, comisiones, gratificaciones y toda retribución por servicios personales.

Ahora que conoces qué es el impuesto a la renta, todas las categorías y cómo declarar, puedes comenzar a tramitar y programar el pago de tus impuestos por las actividades que hagas.

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